千亿级企业支出治理正在孕育新生态 艾瑞发布2020中国企业支出治理陈述 -

文丨李国

什么是企业支出管理？为何越来越多的企业从费控管理转而选择支出管理？我国的企业支出管理市场又将走向何处？

20世纪90年代，伴随SAP、Oracle等著名ERP厂商陆续进入中国，我国大型企业管理率先迈进信息化时代，但财务管理普遍仍为电算化，甚至更早时为手工记账，企业支出管理主要通过事后费控报销管理。

21世纪以来，我国ERP软件功能线上化、云计算技术发展与应用、通用型财税SaaS产品逐渐丰富，部分中小型企业直接进入移动互联网时代，此时，针对企业费控管理的服务也逐渐由关注事后报销管理向事前管控转变。

从今天整个企业支出管理市场发展来看，当前企业支出管理最大的变化则是企业更加强调对"事前管控的加强和应用场景下的直接支付"，特别是对"融合场景化支付能力"的企业支出管理的强调。这一明显变化也将意味着我国"费控报销"赛道的后时代已经到来。

那么，赛道后时代的企业费控支出管理到底指什么？

2020年10月12日，艾瑞咨询正式发布《2020年中国企业支出管理行业研究报告》(以下简称《报告》)。《报告》指出，企业的费用支出管理主要是针对企业非成本性费用支出，从事前、事后及支付的全流程管理。企业的费用支出管理主要包括员工个人报销（商旅、出行、团餐等）和对公支出（企业广告、运输、咨询、研发、培训等）两大类，其核心价值则是通过信息化、数字化等手段，从员工和财务双侧实现降本增效，帮助企业增强支出管控能力。

图片来源：艾瑞《2020年中国企业支出管理行业研究报告》

除此之外，艾瑞咨询在《报告》中表示，2022年，中国费控管理市场的规模年复合增长率达到75.2%，预测未来三年增长率超60%"。

那么是什么推动了这一千亿级市场的速发展呢？

四大因素推动我国费用支出管理市场高速发展

从外部环境来看，首先，随着我国个人支付的高速发展，其极致体验倒逼国内企业支付升级，各大C端巨头依托流量优势，以支付服务切入打通B端各场景的资金流与信息流布局企业付，进一步推动了企业由单一支付向全链条的数字化支出管理转型升级。

其次，我国C端用户线上订票、打车、订餐的消费习惯已经养成，以美团、滴滴、携程等为代表的O2O服务平台已在C端建立扎实的产业基础，这些细分领域的头部厂商已然开始向B端渗透，帮助企业连接海量的供应商，为企业支出管理提供了基础设施，期望通过场景连接，为企业提供便捷的支付体验。

与此同时，在政策方面，我国增值税电子发票于2016年起在全国范围内推行，电子发票的普及在推动了无纸化报销的同时，也带来了新的管理挑战，包括发票查验、报销入账、保管存档、重复报销等痛点问题的暴露，再一次激发了企业的数字化管理诉求。

除此之外，2020年，全球新冠疫情爆发，疫情冲击下我国近三成中小企业表示营业收入下降超50%，85%的中小企业现金只能维持3个月。目前，疫情后的经济负影响还再不断释放中，无论·是政策影响、还是市场竞争压力，单就精细化管理、以及节流来讲，企业支出管理无疑是近两年内我国企业经营建设的重中之重。

然而，据艾瑞咨询发布的最新《报告》了解，目前，我国费用支出管理的厂商在支付领域的渗透依旧较为有限。但我国的企业支出管理市场规模已是千亿级存在。

《报告》显示，目前我国仅核算商旅、出行、团餐、采购和福利五大场景的费用支出规模就已达到万亿级别，其向支付类的业务拓展将让费用支出管理厂商触达到千万级的潜在支付市场，随着头部玩家纷纷加速与消费场景的连接，未来行业整体规模将有望实现成倍扩张。

企业支出管理新生态模式

随着多方因素对市场发展的加速推动，我国整个企业支出管理的商业模式也在发生变化。目前，我国在针对企业支出管理领域的服务有这样几类模式，首先为企业级场景服务商，如携程商旅、阿里商旅、滴滴企业级、饿了么企业版、京东企业购等；再一类为费控产品，如汇联易、易快报等。但随着企业需求的变化，和外部厂商力量的介入，企业支出管理市场不同细分领域的厂商也正在彼此融合，发展为"费控+支付"的新生态模式，而在此领域已有先行者的成功探索，如分贝通。

比较而言，易快报和汇联易从费控管理出发进行模式拓展，然而场景支付业务尚处在发展初期，其费控业务依旧是核心竞争力。而分贝通率先探索的"费控+支付"的模式，首先融合了费控管理与场景支付能力，在一体化服务方面具备先发优势，场景覆盖广泛、支付能力更成熟。

关于"费控+支付"的商业模式，我们该如何看待，为什么说这一模式是企业支出管理发展的必然趋势。

首先，传统的企业费控是以内部的"物"为中心，而企业支出管理新生态下的管控是以业务为中心，是基于应用场景构建内部管理体系。即：从审批、业务、财务、预算四个角度出发，打通企业内外部流程，结合互联网消费和财税数据从企业整体角度对各部分费用支出进行统一管控。

目前市面能够看到通过两种路径实现融合的新模式。一种是从消费场景切入，通过企业支付实现支出管控，并补齐费控能力；另一种则是费控厂商从软件交付出发，通过对接多个平台补齐应用场景，实现员工免垫资报销，并满足企业管理层的合规诉求。

从企业管控的角度来看，没有报销其实才是最理想的费控管理模式，而将外部支付场景与费控报销流程相结合，尽可能地减少传统手工报销，助力企业实现以统一支付取代报销的愿景，这也是新生态模式的"新"处之一。

新处之二则是创新性的SaaS模式部署。艾瑞咨询在《报告》中指出，当前我国的费用支出管理新模式渗透率较高的多为企业消费场景，上游供应商包括航空公司、酒店、出租车公司、餐饮企业、保险公司、办公用品供应商等等，企业的选择多种多样且供应商通常不固定。在C端的个人消费倒逼B端的企业消费转型的背景下，通过连接平台型厂商及头部供应商的自有平台，即可实现与海量优质外部供应商的快速对接，相较本地部署开发周期长、迭代速度慢，SaaS模式成为新兴的费用支出管理厂商的首选。

我国企业支出管理的未来发展趋势

如果说"费控+支付"的新模式将是未来费用支出管理市场的趋势所在，那么，这一模式的未来又将如何发展？

据艾瑞咨询《报告》数据了解，2013至2017年间，我国A股上市公司费用占营收的比重始终在10%以上。但是在数字化转型的大背景下，企业费用管理能力提升，2019年该指标已经下降至8.3%。

趋势一，数字化转型加速下，一站式的支出管理厂商优势将进一步凸显。随着我国数字化转型的加速度，企业费用精细化管理、希望简化报销环节、降低运营成本的诉求愈加旺盛，以取代报销为愿景的费用支出管理厂商优势也将进一步凸显。

趋势二、赛道融合加速，场景连接能力拉开差距，市场向头部集中。随着"费控+支付"的价值被越来越多的企业所接受，过去相对独立的两个赛道将加速融合。相比场景支付类厂商倾向于深耕特定垂直领域并加强与费控管理的合作，费控报销SaaS厂商更有能力和意愿拓展既有商业模式，发展支付类业务。现阶段同时具备流程管控和连接外部支付场景能力的厂商，将在后续的市场竞争享受一定的先发优势。

考虑到大型企业和中小型企业对于费用支出管理的需求侧重点不同，且目前厂商在目标客户的定位上已经表现出明显的差异。艾瑞咨询《报告》预测：预计未来这两类市场将会分别跑出头部厂商。随着领先厂商的融资轮次进入到D轮及以后，留给新进入者的机会将会越来越少。

趋势三、随着对公支付场景不断拓展，以行业解决方案服务个性化流程管控模式将成为未来趋势。目前，一体化的企业支出管理的应用多集中在高频、标准化场景，但随着支付方式的多样化、企业对费控+支付理念认可程度的提升，支出场景会渗透到更多的对公领域中。

艾瑞咨询《报告》分析，在前端支出场景拓宽的同时，后端对应的费控管理流程也会更具有行业属性，且在一定程度上会和传统采购系统的功能存在交叉。费用支出管理厂商应基于服务经验的积累，沉淀面向特定行业的产品能力，并以模块化的方式输出行业解决方案，既发挥SaaS模式简单、灵活、高效等优势，又满足客户深层次支出管理的个性化需求。

趋势四、加强支付能力与前端场景的绑定，最终发展成为"企业支付宝"。随着企业支出管理厂商采用SaaS加金融服务的模式接入企业内部ERP、OA等系统，实现内部费用支出的整合管理。在实现企业财务和经营数据整合后，厂商可基于SaaS软件获得的用户粘性发展金融服务。

艾瑞咨询《报告》预测，服务商初期具备支付能力，之后有望发展成为可充值的企业账户，支持用账户资金购买理财等金融产品，最终变成具有企业授信资质的企业支出管理服务厂商，成为"企业的支付宝"。

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